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2018年?duì)I改增后各行業(yè)稅率及征收率分別是多少?

發(fā)布時(shí)間: 2022-08-30 12:34:29 | 查看:

2016年5月1日起,全面實(shí)行“營(yíng)改增”。各行業(yè)全部納入“營(yíng)改增”范圍之后,多個(gè)行業(yè)加多個(gè)稅率,這樣一來(lái)大家可能對(duì)于營(yíng)改增之后各行業(yè)的稅率就不是很清楚了,所以谷騏財(cái)稅小編特意把各行業(yè)的征收率與稅率都整理起來(lái),供大家閱讀,一起來(lái)看一下吧!

征稅

首先大家要知道營(yíng)改增之后,我國(guó)的稅率主要有5種,分別是17%、13%、11%、6%、零稅率,征收率有2種,分別為3%、5%。

知道了這個(gè)之后,谷騏財(cái)稅小編再給大家具體介紹一下各個(gè)征收率的適用范圍和稅率的確定。

一、17%的稅率主要適用范圍

1、銷(xiāo)售或進(jìn)口貨物(除適用13%的貨物外)。

2、提供加工、修理、修配勞務(wù)。

3、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。

二、13%的稅率主要適用范圍

1、銷(xiāo)售或進(jìn)口糧食、食用植物油。

2、銷(xiāo)售或進(jìn)口自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品。

3、銷(xiāo)售或進(jìn)口圖書(shū)、報(bào)紙、雜志。

4、銷(xiāo)售或進(jìn)口飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。

5、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。

三、11%的稅率主要適用范圍

1、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

2、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

3、提供不動(dòng)產(chǎn)租賃

4、提供建筑服務(wù)

5、提供交通運(yùn)輸服務(wù)

6、提供郵政服務(wù)

7、提供基礎(chǔ)電信服務(wù)

四、6%的稅率主要適用范圍

1、租賃服務(wù)除外現(xiàn)代服務(wù)

包括以下幾種:

(1)研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

(2)信息技術(shù)服務(wù)

(3)文化創(chuàng)意服務(wù)

(4)物流輔助服務(wù)

(5)鑒證咨詢(xún)服務(wù)

(6)廣播影視服務(wù)

(7)商務(wù)輔助服務(wù)

(8)其他現(xiàn)代服務(wù)

2、金融服務(wù)

3、增值電信服務(wù)

4、提供生活服務(wù)

包括以下幾種:

(1)文化體育服務(wù)

(2)教育醫(yī)療服務(wù)

(3)旅游娛樂(lè)服務(wù)

(4)餐飲住宿服務(wù)

(5)居民日常服務(wù)

(6)其他生活服務(wù)

5、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

6、(銷(xiāo)售土地使用權(quán)除外)

五、零稅率主要適用范圍

1、 國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

2、 航天運(yùn)輸服務(wù)

3、 向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的相關(guān)服務(wù):

(1)研發(fā)服務(wù)

(2)合同能源管理服務(wù)

(3)設(shè)計(jì)服務(wù),

(4)廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù)

(5)軟件服務(wù),

(6)電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)

(7)信息系統(tǒng)服務(wù)

(8)業(yè)務(wù)流程管理服務(wù),

(9)離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)

(10)轉(zhuǎn)讓技術(shù)。

4、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù)。

5、納稅人出口貨物(國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外)

增值稅征收率統(tǒng)一為3%,財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。所以在這里谷騏財(cái)稅小編就只介紹征收率為3%的適用范圍了。

六、征收率為3%的適用范圍

1、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn):

(1)一般納稅人銷(xiāo)售其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

(2)小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售其取得的不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)體工商戶(hù)銷(xiāo)售購(gòu)買(mǎi)的住房和其他個(gè)人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)),按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

(3)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人,銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目,可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)稅。

(4)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人,銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,按照5%的征收率計(jì)稅。

(5)其他個(gè)人銷(xiāo)售其取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)(不含其購(gòu)買(mǎi)的住房),按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

2、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù):

(1)一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

(2)小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)人出租住房),應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

(3)其他個(gè)人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)(不含住房),應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

(4)個(gè)人出租住房,應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。

3、中外合作開(kāi)采的原油、天然氣。

最后谷騏財(cái)稅小編想告訴大家的是掌握了大的方向后,在實(shí)際工作中,我們還需要根據(jù)具體的實(shí)施細(xì)則進(jìn)行稅務(wù)處理,如果遇到問(wèn)題的話,可以找谷騏財(cái)稅幫忙。

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