1、企業(yè)取得時：借：交易性金融資產(chǎn)-成本
應收股利/利息（宣告發(fā)放的股利）
投資收益（交易費用）
貸：銀行存款。
2、收到股利時：借：銀行存款
貸：應收利息（應收股利）
3、資產(chǎn)負債表日：1）公允價值高于賬面余額時，按差額借：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動
貸：公允價值變動損益2）公允價值低于賬面余額時，按差額借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動。
4、出售交易性金融資產(chǎn)1）結轉成本借：銀行存款
貸：交易性金融資產(chǎn)-成本
投資收益（損失為紅字）2）結轉公允價值變動借：公允價值變動損益（或紅字）
貸：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動（或紅字）股票和債券都屬于交易性金融資產(chǎn)，他們的核算都是一致的。只是利息涉及到兩個科目而已。那就是股票的利息計入“應收股利”；債券的利息計入“應收利息”。
應收股利/利息（宣告發(fā)放的股利）
投資收益（交易費用）
貸：銀行存款。
2、收到股利時：借：銀行存款
貸：應收利息（應收股利）
3、資產(chǎn)負債表日：1）公允價值高于賬面余額時，按差額借：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動
貸：公允價值變動損益2）公允價值低于賬面余額時，按差額借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動。
4、出售交易性金融資產(chǎn)1）結轉成本借：銀行存款
貸：交易性金融資產(chǎn)-成本
投資收益（損失為紅字）2）結轉公允價值變動借：公允價值變動損益（或紅字）
貸：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動（或紅字）股票和債券都屬于交易性金融資產(chǎn)，他們的核算都是一致的。只是利息涉及到兩個科目而已。那就是股票的利息計入“應收股利”；債券的利息計入“應收利息”。
關于 交易性金融資產(chǎn)的核算分為： 的文章是由【谷騏財稅：http://www.bbcxetn.com/news/csjd/2427.html】整理或轉載，谷騏財稅提供公司注冊、代理記賬、稅務代辦、審計稅籌等專業(yè)財稅服務，為您解決代辦各種財稅疑難問題，歡迎您的咨詢！
（顧問1分鐘內響應）
預約服務>
在線客服>
推薦閱讀
熱門回答
精彩資訊