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年末的企業所得稅怎樣計提與做分錄.txt

發布時間: 2023-09-11 15:46:08 | 查看:

首先,要看你單位所得稅的征收方式,然后,按照你單位所得稅征收方式計算提取、繳納所得稅。
1、所得稅的征收方式有兩種:查帳征收和核定征收。
(1)如果你單位屬于核定征收的,按收入計算繳納所得稅。
計算公式:應交所得稅=收入總額*稅務核定固定比例*所得稅稅率
(2)如果你單位屬于查帳征收的,按利潤計算繳納所得稅。
計算公式:應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率
2、所得稅稅率:
一般企業所得稅的稅率為25%,
符合條件的小型微利企業,減按20%的稅率征收企業所得稅。
國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。
3、提取分錄
(1)提取時
借:所得稅
貸:應交稅金--所得稅
(2)結轉時
借:本年利潤
貸:所得稅
(3)上交時
借:應交稅金--所得稅
貸:銀行存款等

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