01 定義區(qū)分
何謂小規(guī)模納稅人?
何謂一般納稅人?何謂個體戶?
還別說，很多人真不能完整說出這三者的定義和范圍區(qū)分。個體戶就不用多說了，主要是小規(guī)模和一般納稅人，我們簡單做個區(qū)分：
一、小規(guī)模納稅人
1個標準：年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬元(2018年4月份修正);2個不能：不能正確核算增值稅的三大對象(銷項、進項和應(yīng)納稅額) 不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料二、一般納稅人
1個標準：年應(yīng)征增值稅銷售額>500萬元;2個能夠：能進行健全的會計核算 能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料
小規(guī)模納稅人與個體工商戶是交叉關(guān)系的，有關(guān)聯(lián)，又有差別。小規(guī)模納稅人里有個體工商戶，個體工商戶里有小規(guī)模納稅人。
02 四大區(qū)別
因疫情原因，目前小規(guī)模征收率暫優(yōu)惠為1%
03 三者可否互轉(zhuǎn)?
1、小規(guī)模納稅人、個體戶可以轉(zhuǎn)為一般納稅人
小規(guī)模納稅人、個體戶滿足一般納稅人條件的(見上文)，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。
2、一般納稅人目前不可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
2020年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個月或者4個季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
2021年1月1日開始，一般納稅人暫時不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
04 注冊公司好?還是個體戶好?
注冊個體戶沒有強制要求刻章，沒有要求開對公賬戶…聽說還可以不記賬?免稅?避開工商、稅務(wù)部門的審查?你聽誰說的?聽誰!
一、“不記賬”之說
個體戶要不要記賬報稅這個問題，已經(jīng)說過多次了，一定要!必須要!肯定要!不然后果很嚴重!
《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定：個體戶也得建立賬本，而且和公司建立的賬本一樣。如果實在達不到建賬標準的個體戶，也得經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)批準，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿。
當(dāng)然《辦法》里也說了：個體戶可以聘請會計代理記賬機構(gòu)代為建賬和辦理賬務(wù)事宜。
二、“免稅”之說
這是指的個體戶月收入15萬元以下可以免增值稅。
注意：這個季銷售額45萬以內(nèi)免征增值稅的優(yōu)惠政策可不僅僅是針對個體戶!是對所有符合要求的小規(guī)模納稅人，不論你是個體戶還是公司。
換句話說，如果你是個體戶，但已經(jīng)申請了一般納稅人，那這個優(yōu)惠政策和你沒有一毛錢關(guān)系。
況且，除了增值稅之外，公司要交企業(yè)所得稅，而個體戶要交個人所得稅，稱之為“個人生產(chǎn)經(jīng)營所得”，性質(zhì)都是一樣的。
敢問，個體戶哪兒免稅了?
三、“免于檢查”之說
首先，個體戶每年6月也必須年報!不年報的人家還是查你!
《個體工商戶條例》第14-15條：個體工商戶應(yīng)當(dāng)于每年1月1日至6月30日，向登記機關(guān)報送年度報告。登記機關(guān)將未按照規(guī)定履行年度報告義務(wù)的個體工商戶載入經(jīng)營異常名錄，并在企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)上向社會公示。
此外，一些開小餐館的個體戶，天天有人來檢查食品安全;一些開民宿的，搞工作室的，人家肯定查你消防問題…
四、“行政審批流程較少”之說
第一，個體戶和一般公司一樣，凡是經(jīng)營范圍涉及前置或后置審批的，都是一樣要辦理審批才行。
不需要審批的，全網(wǎng)上商事登記流程也完全一樣。不存在誰的流程比較少的問題。
并且，個體戶有任何工商變更事項，都和普通公司一樣，必須去工商局備案!
《個體工商戶登記管理辦法》第36條：個體工商戶登記事項變更，未辦理變更登記的，由登記機關(guān)責(zé)令改正，處1500元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，吊銷營業(yè)執(zhí)照。
敢問個體戶是比公司好到哪里?照你這樣說，是注冊公司比注冊個體戶更好了?至少我是這么認為的!
1、個體戶的名稱中是不能有“公司”二字的
想要高端、大氣、上檔次，還是注冊公司吧!
2、個體戶是不能轉(zhuǎn)讓的
如你想變更個體戶的經(jīng)營者，不能像公司那樣，找到一個合適的人就轉(zhuǎn)讓出去。
因為個體戶的經(jīng)營者一般是不能變更的，要變也只能是組成形式是家庭經(jīng)營的，在已備案的參與經(jīng)營的家庭成員范圍內(nèi)變更。
3、個體戶開分店有條件
想開分店?你以為像公司成立分公司那么容易啊!
一個個體戶只能有一個經(jīng)營場所。
那就再注冊一家個體戶好了，不好意思，一個人只能注冊一家個體戶。那公司呢?十家、百家隨便你!
4、個體戶拉不來投資人和合伙人
個體戶的經(jīng)營都是以個人或家庭為單位，你想像一般公司那樣找人投資可能比較困難，因為個體戶沒有股份之說，莫非你要人家“友情贊助”你呀!
5、個體戶的經(jīng)營風(fēng)險比較大
個體戶和有限責(zé)任公司的最大區(qū)別在于：個體戶承擔(dān)的是無限責(zé)任。
你開一家小餐館，吃出人命了，你得用你全部身家去賠償!如果是公司呢?就以出資額為限了，不至于傾家蕩產(chǎn)。
6、個體戶能享受的各類扶持獎勵政策較少
因為個體戶存在的意義主要是滿足一個家庭的溫飽，至于擴展團隊，發(fā)展壯大，乃至成為行業(yè)標桿，這都不是給個體戶的要求，國家自然也沒有照顧到各基礎(chǔ)行業(yè)個體戶的各類扶持、獎勵政策。
所以，你還執(zhí)著于非個體戶不可嗎?那好吧!我注冊公司?
05 注冊公司，是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人?
1.看規(guī)模
如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會超過 500 萬元，建議直接認定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在15萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從 2021年 4 月 1 日起，將享受增值稅免征政策。
2.看買方
如果你的購買方預(yù)計未來主要是大客戶，很可能他們不會接受 3%(1%)征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
3.看抵扣
如果你的公司成本費用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進項稅額抵扣充分，通過測算估計增值稅稅負低于 3% (1%)，建議選擇認定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
4.看行業(yè)
如果是 13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。
5.看優(yōu)惠
看你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
注：本文針對部分地區(qū)，不同地區(qū)要求不同，具體情況請咨詢當(dāng)?shù)毓ど獭?/p>
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