不用計提，因為發(fā)生銷售收入的時候，我們就是分開做分錄的。
以一般納稅人17%稅率計算，舉例：主營銷售收入11700元，因為增值稅是價內(nèi)稅，所以，我們用收入除以（100%+17%）才是主營業(yè)務(wù)收入分錄：
借：銀行存款11700 貸：主營業(yè)務(wù)收入10000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1700進(jìn)材料的時候也是這樣的
進(jìn)了11700元的材料借：原材料10000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1700 貸：銀行存款 11700月末就用銷項稅額-進(jìn)項稅額
如果上月末有未抵扣的進(jìn)項，也要加上，算出來就是我們這個月應(yīng)該交的稅。
以一般納稅人17%稅率計算，舉例：主營銷售收入11700元，因為增值稅是價內(nèi)稅，所以，我們用收入除以（100%+17%）才是主營業(yè)務(wù)收入分錄：
借：銀行存款11700 貸：主營業(yè)務(wù)收入10000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1700進(jìn)材料的時候也是這樣的
進(jìn)了11700元的材料借：原材料10000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1700 貸：銀行存款 11700月末就用銷項稅額-進(jìn)項稅額
如果上月末有未抵扣的進(jìn)項，也要加上，算出來就是我們這個月應(yīng)該交的稅。
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