31250+986=2755 嚴(yán)格來說，應(yīng)按工資表上人員所屬部門，確定應(yīng)進(jìn)的成本費(fèi)用項(xiàng)目：
借：生產(chǎn)成本——直接人工
借：制造費(fèi)用——工資
借：管理費(fèi)用——工資
借：銷售費(fèi)用——工資等
貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資32236（=31250+986）
發(fā)放時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資32236
貸：庫存現(xiàn)金29067 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅413 貸：應(yīng)付職工薪酬——XX保險(xiǎn)2755 午餐補(bǔ)助進(jìn)福利費(fèi)
借：生產(chǎn)成本——直接人工
借：制造費(fèi)用——福利費(fèi)
借：管理費(fèi)用——福利費(fèi)
借：銷售費(fèi)用——福利費(fèi)等
貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付福利費(fèi)1936
發(fā)放時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付福利費(fèi)1936
貸：庫存現(xiàn)金1936
交個(gè)人所得稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅413 貸：銀行存款413 交保險(xiǎn)時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬——XX保險(xiǎn)2755 貸：銀行存款2755 附：采暖費(fèi)補(bǔ)貼從工資渠道發(fā)放
借：生產(chǎn)成本——直接人工
借：制造費(fèi)用——工資
借：管理費(fèi)用——工資
借：銷售費(fèi)用——工資等
貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資32236（=31250+986）
發(fā)放時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資32236
貸：庫存現(xiàn)金29067 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅413 貸：應(yīng)付職工薪酬——XX保險(xiǎn)2755 午餐補(bǔ)助進(jìn)福利費(fèi)
借：生產(chǎn)成本——直接人工
借：制造費(fèi)用——福利費(fèi)
借：管理費(fèi)用——福利費(fèi)
借：銷售費(fèi)用——福利費(fèi)等
貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付福利費(fèi)1936
發(fā)放時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付福利費(fèi)1936
貸：庫存現(xiàn)金1936
交個(gè)人所得稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅413 貸：銀行存款413 交保險(xiǎn)時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬——XX保險(xiǎn)2755 貸：銀行存款2755 附：采暖費(fèi)補(bǔ)貼從工資渠道發(fā)放
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