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預繳的企業所得稅可以抵扣嗎?

發布時間: 2023-09-11 16:18:43 | 查看:

根據稅法的有關規定,企業所得稅實行“按年計算,分月或者分季預繳”的計稅制度。納稅人在年終匯算清繳時,少繳的所得稅稅額,應在下一年度內繳納;多預繳的所得稅稅額,在下一年度內抵繳;抵繳后仍有結余的,或者下一年度發生虧損的,應及時辦理退庫。

因此,題中上年預繳的所得稅,可以在今年抵減應預繳的所得稅。

另外,根據現行稅法的有關規定,企業在按月或按季預繳所得稅時,其應納稅所得額準予彌補以前年度尚未彌補的應納稅所得虧損額,無需等到年終匯算清繳時再予以彌補。

如果題中企業在按月或按季預繳所得稅時,就已彌補了以前年度尚未彌補的應納稅所得虧損額,則就不會出現題中的情形。

關于補充問題。

上年多預繳的企業所得稅稅款,在抵繳當年應繳納的企業所得稅稅額時,以當年應繳稅額減去上年多繳稅額為當年實際應繳稅額。

根據國家稅務總局《關于印發〈企業所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》(國稅發[2005]200號)的規定:納稅人在納稅年度內預繳的稅款少于全年應納稅額的,應在匯算清繳期限內結清應補繳的稅款;預繳的稅款超過全年應納稅額的,主管稅務機關應及時辦理退稅或者抵繳其下一年度應繳納的所得稅。

具體退庫手續及抵繳手續,請咨詢當地主管稅務機關。

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